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税务稽查政策

2019-08-19
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来源:企常青

  公司注册成功之后一定要合法化运营,尤其是在纳税方面,避免税务稽查给公司带来负面影响。税务稽查是为了避免出现企业偷税、偷税情况发生的一项检查,一般情况下企业不会无缘无故被稽查,我们总结企业被税务稽查一般是由于被举报、税务纳税出现异常以及税务局抽查。企业面临税务稽查不必太担心,只要企业税务正常,一般是不会有问题的。接下来,企常青为您详细介绍税务稽查政策。

  税务稽查政策

  税务稽查主要分为四个环节:选案-检查-审理-执行。

  选案部门对企业信息分析后选出案源,加上上级下达、外部门协查、举报、以及注销税务登记等各类案件下达给检查部门检查。

  检查不一定是要调账检查,调账检查要进行行政审批手续,还可以选择实地检查,以实际情况为准。

  检查部门检查完毕后,将证据以及各项资料形成案卷提交给审理部门,审理部门根据案卷提供的信息对案卷进行审理,看证据取得是否合法规范、各种程序是否合法规范、是否同意检查人员的拟处理意见,最终形成结论性文书,并提交至案件执行部门。

  执行部门根据结论性文书同企业联系,进行补缴税款罚款滞纳金等事宜,执行完毕后形成执行报告,并将缴款凭证复印件等资料交给案卷管理人员,案卷管理人员将整理稽查案卷并将案卷入库保管,一件稽查案件的流程大概如此。

  公司被税务稽查的原因

  1、专项检查和行业整治。每年税总都会出一个文件,确定全国税务机关今年的稽查工作重点,确定一个或几个行业,分指令性(必须查)和指导性(需要查),今年的指令性是房地产和建安行业,指导性是地方商业银行。

  2、区域专项治理。由各省、市税务机关自行确定,发现本地某行业、某地区、某税种有严重的偷逃税款隐患,就组织一个阶段的专门检查。

  3、重点税源。总局有重点税源企业名单,各省、市、县、区都有。理论上三年查一次。

  4、举报案件。这个就不解释了。

  5、突发事件。比如落马贪官家属的公司、一把手被双规的国企、跟政府、国资委叫板的私企。

  6、主管税所、专管员觉得有偷逃税款嫌疑的企业。

  7、财务或经营情况出现巨大波动,或有重大涉税事项。比如突然出现巨额亏损、申请金额较大的税收减免,还有大型企业营改增、注销,等等。

  8、运气不好。稽查局选案部门的工作人员无缘无故抽查企业,随机性很大。

  如何应对税务稽查?

  1、了解税务稽查的流程及影响

  【注意事项:

  a.根据企业的实际情况,检查和考虑是否有交易事项涉及到税务稽查的范畴内;

  b.了解税务稽查的流程,备好一切资料和信息;】

  2、回应税务机关的质询

  【注意事项:

  a.口径一致——回想税务机关质询前是否之前已有人员了解过企业情况;

  b.态度——诚恳、谨慎;】

  3、预备税务机关要求的文件

  【注意事项:检查——提交税务机关要的文件时检查核实是否有不合规的操作及行为,及时改正;】

  4、企业与税务机关磋商涉税问题的立场

  【注意事项:

  a.立场——有法可依,有理可据;

  b.要求——企业安排与税务机关交涉的人员,务必有一定的税务相关知识和基础;】

  5、减少可能产生的罚款和滞纳金的措施

  【注意事项:“措施”包含——

  a.咨询——企业提前向税务机关了解是否有其他的途径和流程可以走;

  b.自查——即企业以自查的形式补缴对应的税款;

  c.调整——将之前相应的一些欠税事项在当年做纳税调整,在一定程度上避免额外的罚款和滞纳金的发生;】

  6、不利的稽查结果应对措施

  【注意事项:

  a.补缴税款——根据实际情况,与税务机关协商分期或者延期;

  b.企业所得税事项或者一些不能列支的费用等事项做一些对应的调整拯救;】

  7、第三方的协助

  【注意事项:

  a.不懂法,无意触及法;

  b.术业有专攻,企业招聘对应的人才进入公司,使企业避免税务稽查的可能性;】

企常青

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